新电子税务局系统“税费申报”的操作流程和步骤!温江会计实操小管家分享;


新电子税务局系统“税费申报”的操作流程和步骤;”

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六、税费申报

 

首先为大家讲解的是:增值税/消费税及附加税费申报的业务场景,该业务场景下分为了四个功能模块:

一、增值税及附加税费申报(小规模纳税人适用)

二、增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)

三、增值税及附加税费预缴申报

四、消费税及附加税费申报   

 

6.1 增值税及附加税费申报(小规模纳税人适用)

第一个功能模块是【增值税及附加税费申报(小规模纳税人适用)】

小规模纳税人可通过以下路径办理增值税及附加税费申报。

1)点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(小规模纳税人适用)】;

2)通过首页显示的:本期应申报提醒进入办税功能;

3)通过首页右上角的搜索栏输入关键字查询搜索。【例:输入“小规模”】

该模块下目前支持【确认式】和【填表式】两种申报模式,系统会自动根据纳税人业务复杂程度来自动匹配我们相对应的申报模式。

1)确认式申报模式

在【确认式申报模式】下,它是当纳税人所涉及的业务简单时,系统会根据纳税人开具的发票信息来自动预填收入并计算我们的税费结果,纳税人只需要对我们预填的收入以及税费结果进行确认,若纳税人因存在有未开票收入,导致我们的销售收入与实际经营不符的,纳税人可以进行补录,完成后点击确定,如果还需要修改其他数据信息,那么就只能点击右上角的【我要填表】来切换到我们的【填表式申报模式】后,对数据进行修改。纳税人修改后,可点击【预览报表】对我们报表的数据来进行确认,确认无误后点击提交即可。

2)填表式申报模式

在【填表式申报模式】下,是在纳税人涉及到的业务复杂时,系统就会直接进入到申报表单填写界面,并且会根据企业开具的发票信息来自动预填数据,如果纳税人需要修改数据,可

对主表的数据进行修改。

在附加税费情况表中,系统会自动带出六税两费的减征政策,并且无法修改,如果纳税人还有其他的减免税申报政策享受,需要手动在【增值税减免税申报明细】附表中,选择减免性质代码及名称才能享受。

3)特殊情况处理

3是我们的一个特殊情况,这是纳税人在申报我们的【增值税及附加税费申报表】 时,系统出现的提示,如果该提示为橙色的提示,它是一个【提示性提醒】,纳税人可以点击确认,进行提交,也可以返回修改,确认无误后再进行提交。

如果我们是红色的提示,那么它是一个【强制性提醒】,系统校验不通过,不符合我们表间的逻辑,该申报表就无法保存。

如果纳税人在申报时,出现了【提示类】的申报比对不通过,纳税人可以修改报表,也可以点击【强制提交】比对不通过数据会形成后台的记录,纳税人也可以通过更正申报表来消除我们的【比对异常记录】

如果纳税人出现的是【强制类】的申报比对不通过,纳税人可以点击修改报表,也可以进行【强制提交】,强制提交后会产生一条比对异常转办事项,流转至税务人端。

纳税人需要跟踪比对异常的处理情况,否则会影响纳税人的发票开具等。

申报成功后,纳税人可以立即进行缴款

 

6.2 增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)

第二个功能模块就是我们的【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】

一般纳税人可通过以下路径办理增值税及附加税费申报。

1)点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】;

2)通过首页显示的:本期应申报提醒进入办税功能;

3)通过首页右上角的搜索栏输入关键字查询搜索。

目前系统有【确认式】、【补录式】和【填表式】三种申报模式,系统根据纳税人业务复杂程度来自动匹配相对应的申报模式。

1)确认式申报模式

系统会根据开票数据等进行部分数据的预填,纳税人进入后,需要对我们税款的所属期、预缴的数据、以及税费的结果进行确认,如果纳税人因存在未开票收入,导致系统预填的销售收入与实际不符,可以点击【销售额】框中,输入我们正确的销售数据,完成后点击确定。

2)补录式申报模式

如果纳税人还有需要修改的其他数据,同样我们可以通过点击右上角【我要填表】按钮,切换到我们的【表单式】填写界面,对数据进行修改或填写,纳税人确认数据无误后,点击提交即可。

3)填表式申报模式

在我们的填表式申报界面,系统会直接进入到申报表单填写内容界面,纳税人需要完成我们的主表及附加税费表的填写,填写完成后回到主表,确认我们的数据是否正确无误,确认后纳税人点击提交即可完成申报。

4)特殊情况处理

与增值税及附加税费小规模纳税人申报适用一样,也会出现我们表间的校验,如果是【橙色】的提醒,纳税人仍然可以强制进行提交。

如果是【红色】的提醒,那么校验不通过,纳税人需要进行修改我们的申报表信息。

如果系统出现【提示类】申报比对不通过的提示,纳税人可以根据系统提示来点击修改报表,也可以点击强制提交,比对不通过的数据会形成后台的记录,纳税人可以通过更正申报表来消除我们的比对异常记录。

如果出现【强制类】的申报比对不通过,纳税人可根据系统提示点击修改报表,也可以进行【强制提交】,强制提交后会产生一条比对异常转办事项,流转至税务人端。

纳税人需要跟踪比对异常的处理情况,否则会影响纳税人发票开具等。

申报成功后,纳税人也可以立即进行缴款。

 

6.3 增值税及附加税费预缴申报

第三个功能模块是我们的【增值税及附加税费预缴申报】

纳税人可通过以下路径办理增值税及附加税费申报。

1)点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费预缴申报】;

2)从跨区域涉税事项管理套餐入口进入预缴申报功能;

3)通过首页的搜索栏输入关键字搜索。

1)跨区域经营的纳税人

可以通过企业主体身份、跨区域报验户身份两种方式登录电子税务局进行预缴申报。

填表式申报(单一税源)

系统会根据纳税人所涉税的数据来进行自动匹配的申报,如果纳税人仅存在单一税源,系统就会自动匹配【填表式申报】,如果存在多条税源信息,系统就会匹配【列表式申报】模式。

在【填表式申报】模式下,系统会自动预填销售额等信息,纳税人需要对税费预填数据进行确认,如果我们的预填数据与纳税人实际经营情况不相符,纳税人可以直接修改或者补录相应栏次的金额。

纳税人需要注意页面左上方的【是否适用一般计税方法】,根据我们企业的业务情况进行选择。

如果企业因为跨地区提供了建筑服务需要预缴企业所得税的时候,纳税人可以勾选【是否合并申报企业所得税预缴】,选择【是】系统将会自动带出企业所得税预缴税款信息,纳税人确认数据无误后,点击提交按钮即可完成申报。

列表式申报(多条税源)

在列表式申报模式下,系统会自动展示税源信息及对应的预缴税额信息,若纳税人以企业主体的身份登录,系统就会自动展示出本企业所有的税源信息。如果纳税人以跨区域报验户的身份进行登录,系统会自动带出【当前身份】对应的税源信息。

若纳税人所存在的接到、乡镇、涉及到多个城建税税率,我们需要对城建税税率进行确认。纳税人必须正确的选择税率,否则会影响后期税款的正确计算。

确认后就进入了我们的【列表式申报】界面,若纳税人仅仅需要对部门税源信息进行预缴申报,可以通过主管税务机关进行筛选,精确的选择我们需要预缴的部分税源信息。纳税人对预填信息进行确认,如果是预填的数据与实际情况不相符,纳税人可以点击修改按钮,进行补录修正。也可以选送我们单条税源信息后,点击页面右上角的【我要填表】进入【填表式界面】对数据进行修改。

和填表式申报一样,纳税人可以对【是否合并申报企业所得税预缴】来进行选择,选择【是】系统将会自动带出企业所得税预缴税款信息,确认数据无误后,纳税人可以单独或者批量的进行勾选申报,但一次申报最多支持5条税源信息勾选,勾选完成后点击下一步即可完成申报。申报完成后,纳税人可以立即进行缴款。

 

6.4 消费税及附加税费申报

第四个功能模块,就是我们的【消费税及附加税费申报】模块

纳税人可通过以下路径办理消费税及附加税费申报。

1)点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税及附加税费申报】;

2)通过首页显示的:本期应申报提醒进入办税功能;

3)通过首页右上角的搜索栏输入关键字查询搜索。【例:输入“消费税”】

该模块分为了【补录式】和【填表式】申报,系统会根据企业的消费税品目自动判定消费税及附加税费的申报类型。

补录式申报:

当纳税人仅仅存在零售金银首饰业务时,系统会自动进入【补录式】申报界面,系统会带出我们的开票收入以及本期销售额,从而计算本期应补退税额。

填表式申报:

如果纳税人存在未开票收入,可以在我们的销售额情况中的【本期销售额】栏次进行补充。

修改本期销售额后,系统会重新计算应纳税额,确认无误后提交就可完成申报。

当纳税人除零售金银首饰外,还有其他消费税收入时,系统就会进入【填表式】申报界面,系统会根据纳税人的业务性质、动态的展示纳税人可以填报的表单。

如果纳税人发生委托加工的业务,纳税人的申报表中就会新增本期委托加工收回情况报告表,如果不涉及该项业务,就不会有该表单。

 

6.5 企业所得税预缴申报(季报)

在申报企业所得税之前,建议先完成财务报表的报送。

纳税人可通过以下路径办理企业所得税预缴申报模块。

1)点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【企业所得税月(季)度预缴纳税申报】;

2)通过首页显示的:本期应申报提醒进入办税功能;

3)通过首页右上角的搜索栏输入关键字查询搜索

进入该模块后,系统会做一个预检,预检内容主要是:是否有重复申报、上期是否申报、有没有提前申报等信息检测。如果有异常就会弹出提示。

(比如是否有逾期未申报等)然后可以点击【继续办理】。

当财务报表报送完成,系统会自动匹配适用的模式(比如一键0申报)

如果不符合0申报,但符合简易申报(系统自动判定是否符合简易申报)

填写季末从业人数、季末资产总额,收入、成本、利润都是系统自动预填,核对无误后,点击提交申报即可,纳税人只需要对一些简单的数据进行填写就可以了。

当纳税人需要进入传统的填表模式时,那么跟以前老电局操作基本相同。

分支机构企业所得税预缴申报时,需要由总机构将【分支机构本期分摊比例】、【分支机构本期分摊应补退所得税额】

如果不符合确认式申报,那么在填表式申报主表第21、22栏,系统自动带出总机构确定好的分摊比例和分摊所得税额。确认数据无误后,点击提交申报即可。

 

6.6 财产行为税税源采集及申报

十税合一包括:资源税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、烟叶税、环境保护税

该功能模块申报模式全部都是先进行税源采集,然后再申报的模式

今天为大家举例:房产税税源采集及申报

纳税人可通过以下功能路径办理财产和行为税申报模块。

1)点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】;

2)通过首页搜索栏输入关键字查询搜索;(热门服务里面选择)

首先我们来看房产税的税源采集及申报:

现在新电局比较大的区别,我们现在税种是卡片式申报模式,让纳税人比较容易、比较明显的采集和申报。也可以进入传统的【填表式申报】

页面点击【添加税种】,弹出10个可以选择的税种,我们选择点击【税源采集】按钮,点击税源信息【新增税源】,如果新增税源比较多,可以下载模板,在模板完成后上传

手动录入:

点击【新增税源】按钮,页面弹出相应提示,纳税人根据实际信息据实填写,系统会自动带出相应的主管税务机关及所属街道,【土地应税明细信息】根据自己实际情况确定土地的等级,选择了几级土地,税额标准自动带出,如果不清楚,可以咨询主管税务机关。

如果有相应的减免信息,在下面点击【新增行】将相应的减免名称和减免的面积,以及减免的时间。信息填好确认无误后,点击提交即可。

平时遇到比较多有疑问的:

同一处房产,既有从价的,也有从租的,这种情况下在电子税局如何进行采集?

出租的就按出租面积、租金收入、租赁期间、承租人信息等,相应的填入就可以。

如果没有全部出租,从价时录入房屋原值,按实际情况填写,点击提交申报即可。

新电局新增了【信息对比】功能,系统后台跟房管局信息比对。

需要注意的是:如果发现税源采集错误,需要删除,未申报前可以点击删除或修改,但如果已经申报过了,就无法删除该条税源明细。所以纳税人在采集的时候要仔细核对一下,确认无误后提交。