会计实操0基础必看!温江学会计!!差额纳税账务处理(劳务派遣5%)!


 

差额纳税账务处理( 劳务派遣5%)

 

借:应收账款-菊乐公司   940

贷:主营业务收入_应税服务5%(差额征税)    937.76

应交税费_应交增值税(一般纳税人)_简易计税(差额征税)   2.24

计税依据:差额后的收入        940-893)*0.05=2.24

 

同时:

借:主营业务成本-人员成本(差额征税)   893

贷:应付职工薪酬-工资   893

(计提工资时不在计提劳务派遣时的工资)

 

差额纳税账务处理( 旅游业6%3%

 

 

借:应收账款-医投美   6036

贷:主营业务收入_应税服务3%(差额征税)    6029.13

应交税费_应交增值税-简易计税(差额征税)   6.87

计税依据:差额后的收入        6036-5800)*0.03=6.87

 

同时:

借:主营业务成本-日常费用(差额征税)   5800

贷:应付账款/现金   5800

(必须要有发票)