会计实操0基础必看！温江学会计！！差额纳税账务处理（劳务派遣5%）！
发布时间：
2023-04-11 14:31
差额纳税账务处理（劳务派遣5%）
借：应收账款-菊乐公司 940
贷：主营业务收入_应税服务5%（差额征税） 937.76
应交税费_应交增值税（一般纳税人）_简易计税（差额征税） 2.24
计税依据：差额后的收入 （940-893）*0.05=2.24
同时：
借：主营业务成本-人员成本（差额征税） 893
贷：应付职工薪酬-工资 893
（计提工资时不在计提劳务派遣时的工资）
差额纳税账务处理（旅游业6%、3%）
借：应收账款-医投美 6036
贷：主营业务收入_应税服务3%（差额征税） 6029.13
应交税费_应交增值税-简易计税（差额征税） 6.87
计税依据：差额后的收入 （6036-5800）*0.03=6.87
同时：
借：主营业务成本-日常费用（差额征税） 5800
贷：应付账款/现金 5800
（必须要有发票）
上一页