温江学会计!会计实操0基础必看!企业所得税分录!


一、当年/季计提、支付企业所得税
1.计提所得税时
借:所得税费用
贷:应交税费一应交所得税
2、缴纳企业所得税时,
借: 应交税费一应交所得税
贷:银行存款/现金
二、跨年计提并支付企业所得税
1.支付上年所得税(一般是先支付在做账时再补提)
借: 应交税费一应交所得税
贷:银行存款/现金
2.补年上年企业所得税
借:以前年度损益调整
   贷:应交税费一应交所得税
3.同时调整以前年度损益
借:利润分配一未分配利润
    贷:以前年度损益调整